De Belastingdienst zal binnenkort meer inzicht krijgen in vermogens aangehouden in cryptovaluta. Informatie over bezitters van bijvoorbeeld bitcoin wordt automatisch aan de fiscus doorgegeven, vergelijkbaar met hoe spaargeld momenteel wordt gerapporteerd. Dit betekent dat belastingplichtigen verplicht zijn om belasting te betalen over hun cryptobezittingen, net zoals over fysieke bezittingen zoals goudstaven of een whiskycollectie.

Staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen benadrukte onlangs in een debat over Box 3 dat het aangeven van bitcoin en andere cryptovaluta noodzakelijk is. In Box 3 wordt al het vermogen belast, inclusief digitale valuta. Het niet opgeven van dergelijke bezittingen is een overtreding. Terwijl banksaldi al automatisch in de vooraf ingevulde aangifte verschijnen, was dit bij cryptotegoeden nog niet het geval, wat het eenvoudiger maakte om deze buiten het zicht van de Belastingdienst te houden. Dit gaat echter veranderen.

Een nieuwe Europese richtlijn verplicht aanbieders van cryptodiensten om transacties van EU-inwoners te melden aan de belastingautoriteiten. Nederland zal deze richtlijn omzetten in nationale wetgeving, waardoor de Belastingdienst meer informatie ontvangt en belastingontduiking beter kan opsporen. Uit eerder onderzoek van de Europese Commissie blijkt dat Nederland jaarlijks bijna 80 miljoen euro aan belastinginkomsten uit cryptowinsten misloopt. Met de recente stijging van de bitcoinwaarde, die richting de 100.000 dollar gaat, zal het misgelopen belastingbedrag over het aangiftejaar 2024 waarschijnlijk nog hoger uitvallen.

Naast cryptovaluta moeten ook andere waardevolle bezittingen, zoals goudstaven en verzamelobjecten, worden opgegeven. De waarde van deze bezittingen wordt meegenomen in de berekening van het vermogen in Box 3. Het niet opgeven van dergelijke bezittingen kan leiden tot boetes en naheffingen. Het is daarom essentieel dat belastingplichtigen een volledig en nauwkeurig overzicht van hun vermogen geven bij de jaarlijkse aangifte.

Bronnen:

• Belastingdienst over cryptovaluta
• Belastingdienst over Box 3
• Nieuwsbericht over belasting op cryptovaluta